Le controversie con l’Agenzia Entrate Riscossione, l’INPS e le altre liti tributarie e previdenziali

FAQ – Le domande più frequenti in diritto tributario e previdenziale

Se ho una controversia con l’Agenzia delle Entrate Riscossione cosa devo fare?

Ti stai domandando come risolvere i tuoi problemi con Equitalia?

Se hai ricevuto un atto dall’AER invialo subito al professionista di tua fiducia. Il termine per impugnare l’atto può essere di 20, 30, 40 o 60 giorni a seconda dell’atto da te ricevuto, e spesso occorre tempo per raccogliere la documentazione necessaria e approntare tutte le difese necessarie a tutelare i tuoi diritti.

Vorrei sapere se Equitalia ha pretese nei miei confronti, come faccio a controllare?

Ti stai domandando: come faccio a sapere se ho debiti con Equitalia?

Se hai il dubbio che Equitalia (oggi Agenzia Entrate Riscossione) abbia pretese nei tuoi confronti, puoi richiedere un “estratto di ruolo” ovvero l’elenco dei tuoi debiti risultanti in AER in quanto affidatigli dagli Enti Creditori (l’Agenzia delle Entrate, l’INPS, il Comune di Roma, l’AMA). 

L’estratto di ruolo è un punto di partenza, ma non è più un atto autonomamente impugnabile in Commissione Tributaria o dinnanzi al Tribunale, ad esempio per i debiti INPS.

A volte l’estratto di ruolo non basta, in quanto possono esserci dei crediti del fisco che non sono ancora stati “iscritti a ruolo” e pertanto potrebbero emergere successivamente.

Una visione semplice e chiara della tua situazione tributaria, emerge anche accedendo sul sito di Equitalia con il tuo pin INPS, con lo SPID o con la Carte d’identità elettronica: troverai una schermata di sintesi della tua posizione e un dettaglio delle voci che compongono le singole cartelle esattoriali.

Vuoi richiedere l’estratto di ruolo e non sai come?

Abbiamo detto cos’è l’estratto di ruolo e a cosa serve.

Se invece ti stai domandando come richiedere l’estratto di ruolo ad Equitalia, allora devi sapere che è molto semplice.

Per chiedere l’estratto di ruolo è sufficiente compilare il modello RD1 presente sul sito dell’Agenzia Entrate Riscossione ed inviarlo tramite PEC ad Equitalia. Nell’arco di pochi giorni riceverai una copia informativa del documento.

Attenzione ad essere preciso nella redazione dell’istanza di accesso, spesso se ci sono più cartelle esattoriali può essere necessario indicarle ad una ad una, e magari anche chiedere copia delle notifiche degli atti, per verificare la regolarità dell’attività di accertamento e riscossione posta in essere.

Dove tu abbia difficoltà a fare da solo, puoi chiedere l’aiuto di un avvocato tributarista o di un commercialista.

Quando dura la causa contro Equitalia?

Una causa contro Equitalia dura da alcuni mesi ad alcuni anni, dipende dal tipo di tributo impugnato e dal Tribunale competente. 

Ed infatti mente una causa contro Equitalia per debiti INPS deve essere presentata in Tribunale Civile, e può durare circa un anno, una causa per debiti tributari va presentata alla Commissione Tributaria competente per territorio. 

Le cause Equitalia può possono essere oggetto di procedimenti di impugnazione ed appello, a seconda dei casi presentati davanti la Corte d’Appello, la Commissione Tributaria Regionale e la Corte di Cassazione

Ho ricevuto una cartella esattoriale, come la posso contestare?

Una volta ricevuta una cartella esattoriale il contribuente (impresa o persona fisica) ha i termini stringenti già indicati per proporre impugnazione dinnanzi la Commissione Tributaria o il Tribunale competente (la competenza di una delle due giurisdizioni è un argomento complesso e sempre in evoluzione, ne parliamo qui . 

In caso di mancata impugnazione nel termine previsto il contribuente non può più contestarlo, se non dopo l’eventuale prescrizione maturata successivamente alla notifica. A seguito delle recenti sentenze delle Sezioni Unite la mancata opposizione non comporta che il termine di prescrizione diventi di 10 anni, ma solo che la prescrizione sia interrotta dalla notifica della cartella e poi resti quella propria dell’imposta o contributo (es. per i contributi INPS la prescrizione sarà sempre di 5 anni). 

Come ottenere la cancellazione delle cartelle esattoriali di importo inferiore a 1000,00 euro relative gli anni 2000-2010?

La legge 119/2018 ha previsto che “i debiti di importo residuo fino a 1000 euro, comprensivo di capitale, interessi per ritardata iscrizione a ruolo e sanzioni relativi il periodo 1° gennaio 2000 – 31 dicembre 2010 sono automaticamente annullati“.

Spesso l’annullamento non è stato disposto in automatico al 31/12/2018 ed è necessario sollecitare l’Agenzia Entrate Riscossione anche con una causa dinnanzi la Commissione Tributaria.

La Cassazione ha chiarito che anche dove la cartella esattoriale sia maggiore di € 1000, si guarda alle singole voci che la compongono per l’annullamento (es. unica cartella contenente, due voci: una per IMU pari a € 600 e l’altra IVA pari a € 900, si cancellano entrambe).

Intimazione di pagamento Agenzia Entrate Riscossione

L’atto giudiziario notificato dall’Agenzia Riscossione può essere una intimazione di pagamento.

L’intimazione di pagamento Equitalia è l’atto con cui l’agenzia Riscossione ti annuncia un prossimo recupero del credito, che può consistere in un pignoramento o altro.

L’intimazione di pagamento indica il termine di 5 giorni per pagare, decorsi i quali l’Agenzia Riscossione può procedere oltre.

Ma il termine per impugnare l’intimazione di pagamento è diverso.

L’intimazione di pagamento infatti può essere impugnata solo per vizi propri o per un vizio relativo un atto precedente.

Se infatti scopri la cartella esattoriale solo con l’intimazione di pagamento, puoi essere rimesso in termini per impugnarla nel termine previsto dalla legge per quel tributo o quel contributo (attenzione il termine può essere di 20, 30 40 o 60 giorni a seconda dell’ente creditore).

Anche se hai ricevuto una intimazione di pagamento senza prima ricevere la notifica della cartella, allora puoi rimettere in discussione il debito (come successo nel caso di questo nostro cliente).

Come contattare Equitalia Roma? 

Se vuoi contattare la sede competente di Equitalia a Roma cerca sui internet il sito dell’Agenzia Entrate Riscossione e cerca la sede più vicina a casa tua. 

Per la gran parte delle necessità è sufficiente accedere tramite il tuo account SPID sul sito di Equitalia o al massimo inviare una pec con la tua richiesta, mentre sono sempre più rari i casi in cui vi è necessità di accedere fisicamente alla sede dell’Agenzia delle Entrate.

Ho ricevuto un atto impoesattivo, cosa posso fare

L’atto impoesattivo è una novità che nasce nel 2020.

Con l’atto impoesattivo gli enti locali beneficiano di una modalità semplificata di riscossione, alternativa all’iscrizione a ruolo ed alla notifica della cartella esattoriale.

Con l’atto impoesattivo è come se tu stessi ricevendo contemporaneamente la cartella esattoriale e l’intimazione di pagamento.

L’atto impoesattivo è destinato a sostituire, principalmente per i Comuni, lo strumento dell’ingiunzione fiscale prevista dal Regio Decreto 639/1910.

Ho ricevuto un avviso di addebito INPS come lo posso contestare? 

Hai ricevuto una PEC dell’INPS o una raccomandata contenente un avviso di addebito e vuoi sapere come comportati?

Gli avvisi di addebito devono essere contestati entro 20 o 40 giorni dalla notifica dell’atto, e i motivi di contestazione posso essere vari, ad esempio è possibile che il credito previdenziale sia già stato soddisfatto con pagamento, o che l’accertamento sia tardivo e quindi ci sia decadenza o prescrizione. Conferendo mandato ad un avvocato che si occupa di diritto previdenziale sarà possibile contestare il credito dinnanzi il Tribunale.

La decadenza dell’Agenzia delle Entrate per gli atti emessi nel 2020

Le normative che si sono succedute durante l’emergenza Covid19 ha previsto un regime di decadenza per la notifica degli atti del 2020, a scadere il 28/2/2022.

Non tutti gli atti rientrano in questo regime, che è di doppia decadenza:

• c’è una decadenza per l’emissione dell’atto, al 31/12/2020;
• e c’è una seconda decadenza per la relativa notificazione, al 28/2/2022.

Per alcuni anni a venire, per valutare il termine di decadenza, occorre guardare al 26 marzo di ciascun anno e non al 31 dicembre dell’anno precedente al fine di verificare il rispetto dei termini di decadenza dell’Agenzia Entrate e dell’Agenzia Entrate Riscossione.

Come ottenere nel 2021 la cancellazione delle cartelle esattoriali di importo inferiore a 5000,00 euro relative gli anni 2000-2010?

Per ottenere la cancellazione delle cartelle esattoriali di importo inferiore agli € 5000,00 non serve fare nulla, in quanto tutte le attività sono a carico dell’AER. Sarà opportuno verificare che sia avvenuto lo stralcio..

La legge del 2021 ha infatti appena previsto il diritto dei contribuenti allo stralcio di queste cartelle, quando l’importo complessivo del capitale sommato a sanzioni ed interessi è inferiore ad € 5000.

E’ necessario, per ottenere lo stralcio delle cartelle, avere un reddito nel 2019 inferiore ad € 30.000,00.

L’avviso di accertamento doganale dell’Agenzia delle Dogane e Monopoli

L’avviso doganale dell’Agenzia delle Dogane e Monopoli è l’equivalente della cartella esattoriale quando il tributo è costituto da dazi doganali.

Dopo il verbale con cui l’Agenzia Dogane e Monopoli contesta una violazione, il contribuente ha 60 giorni per presentare le sue osservazioni. Se dopo le osservazioni l’ADM insiste nella sua pretesa allora questa notifica l’Avviso di Accertamento che può essere impugnato.

Ho una controversia contro l’INPS e ritengo di aver diritto ad una prestazione previdenziale, come faccio per ottenere il pagamento?

A volte siamo debitori dell’INPS, altre volte siamo creditori perchè abbiamo diritto a prestazioni previdenziali o assistenziali. Se hai diritto a dei contributi figurativi leggi il nostro post. 

Se invece hai diritto a prestazioni previdenziali per pensioni dei dipendenti pubblici, in alcuni casi dovrai rivolgerti alla Corte dei Conti,e ne parliamo qui.

Se ti devi rivolgere alla Corte dei Conti non solo ti serve un avvocato con competenza in materia tributaria, ma anche un avvocato cassazionista.

Ho fatto un estratto di ruolo e ho scoperto di avere un debito per tasse non pagate, cosa devo fare?

Se hai richiesto un estratto di ruolo tramite il tuo pin Inps oppure attraverso lo Spid, o ancora ti sei recato ad uno sportello dell’Agenzia Entrate Riscossione e hai scoperto di dovere delle somme al fisco, attenzione perchè hai la possibilità di impugnare l’estratto di ruolo con l’atto impositivo sottostante. 

Posso impugnare l’estratto di ruolo?

L’estratto di ruolo non è più impugnabile a partire dal 2021 salvo che, per effetto delle cartelle ritenute invalidamente notificate, il contribuente abbia problemi a:

1. partecipare ad una procedura di appalto;
2. vi sia un blocco dei pagamenti da parte della PA;
3. vi sia la perdita di un beneficio nei rapporti con la PA.

Come presentare domanda di autotutela contro un atto dell’Agenzia delle Entrate?

Gli atti dell’Agenzia delle Entrate, di Equitalia o di AequaRoma spesso fanno riferimento alla possibilità di domandare l’annullamento dell’atto in autotutela.

La domanda di annullamento in autotutela pare spesso una buona soluzione al contribuente, in quanto si può presentare senza spese e senza l’assistenza di un avvocato tributarista.

Quello che le cartelle non dicono è che se poi l’Ente risponde negativamente e quindi rigetta la domanda di autotutela, si può aver perso l’unica possibilità di contestare la pretesa del fisco.

E difatti la domanda di autotutela non sospende il termine per impugnare l’atto, che resta di 40 o 60 giorni a seconda dei casi, se si tratta di causa in Tribunale o in Commissione Tributaria. 

Cerco un avvocato specializzato contro Equitalia a Roma, dove lo trovo?

Ci sono molti avvocati che si occupano di liti previdenziali o tributarie, ma è opportuno rivolgersi ad uno specialista della materia. 

Se non conosci nessuno di tua fiducia per occuparsi della tua controversia sentiti libero di contattarci per spiegare la tua problematica.

Di cosa si occupa un avvocato tributarista a Roma?

Un avvocato tributarista si occupa di diritto tributario, fiscale e previdenziale.

Un avvocato esperto in diritto tributario quindi affronta tutte le fasi del rapporto tra impresa e fisco o enti previdenziali, consigliando il cliente ed eventualmente assistendolo in sede di accertamento o riscossione.

Un parte importante del lavoro di un avvocato tributarista consiste nell’assistenza e difesa dei clienti dinnanzi le Commissioni Tributarie Provinciali, Regionali e presso la Corte di Cassazione con riferimento ad ogni lite con l’Agenzia delle Entrate, con l’INPS e con gli altri enti impositori.

Come trovare un avvocato tributarista a Roma?

Per trovare un avvocato tributarista a Roma puoi rivolgerti al tuo commercialista, domandare ad un amico con il passaparola, oppure cercare su internet un avvocato che si sia occupato di diritto tributario. 

Se cercando su internet sei capitato su una pagina che parla del tuo caso, come questa. è perchè come avvocati ci siamo occupati di casi come il tuo.

Quali sono le controversie più frequenti tra i cittadini e l’Agenzia delle Entrate?

Se vuoi dare un’occhiata alle controversie più frequenti in materia di contenzioso tributario, leggi il nostro post.

Le controversie più frequenti tra contribuenti e Agenzia delle Entrate sono quelle relative gli accertamenti, le cartelle esattoriali, le intimazioni di pagamento, i preavvisi di fermo amministrativo, le iscrizioni ipotecarie ed i pignoramenti.

Alcune controversie sono del tutto particolari, come ad esempio nel caso di chi si trovi debitore del fisco in conseguenza dell’omessa trascrizione al PRA di una atto di vendita di un autoveicolo (L’agenzia delle entrate continuerà a rincorrerci a vita le multe non pagate dal nuovo proprietario: ne parliamo qui).

 Quanto costa fare causa all’Agenzia delle Entrate Riscossione con un avvocato che si occupi di diritto tributario?

L’avvocato tributarista che sceglierai di incaricare dovrà sottoporti un preventivo per indicare i costi della tua lite contro Equitalia, e il costo dipende da diversi fattori, quali il valore della controversia, la difficoltà della stessa, la necessità di rivolgersi alla Commissione Tributaria o al Tribunale. 

A volte il valore della causa non giustifica i costi dell’impugnazione, in quanto tra spese vive e compensi dell’avvocato tributarista l’eventuale vantaggio dell’accoglimento del ricorso sarebbe inferiore ai costi da sostenere.

Qual’è la parcella dell’avvocato per la causa contro l’INPS?

Se ti domandi quale sia la parcella dell’avvocato per la causa contro l’INPS, la risposta dipende dalla natura della tua controversia, dal valore della lite e dalle fasi necessarie dinnanzi il Tribunale o la Corte d’Appello.

In alcuni casi potresti rientrare nel patrocinio a spese dello Stato, in altri casi il compenso dell’avvocato per la causa contro l’INPS potrebbe variare da 1000 a 5000 euro.